El impuesto de valor agregado o IVA, como se le conoce en sus siglas abreviadas, es una de los pagos obligatorios que se añaden a casi todo lo que deseamos comprar. Aunque los clientes no deben pagar directamente a la agencia tributaria, las empresas de bienes y servicios funcionan como intermediarios.
En Asesora 10 queremos responder: ¿Qué es el IVA y porque debemos pagarlo? El IVA es un incremento del precio en los servicios o bienes que adquirimos. Este valor agregado que cancelamos, le proporciona al estado recursos para mejoras dentro del país.
Cada empresa debe ingresar, cada tres meses, el importe adquirido en Hacienda, la diferencia entre el impuesto y las facturas emitidas a los clientes. Para evitar esto, queremos presentarte actividades y operaciones exentas de IVA en España.
¿Qué son las actividades y operaciones exentas de IVA en España?
Existen actividades y operaciones exentas o no sujetas a IVA, estas se definen como eventos comerciales o de servicios en las cuales no se pueden aplicar o calcular el IVA. Generalmente, suceden al momento de realizar una facturación.
De esta manera, las actividades y operaciones exentas de IVA en España son consideraciones fiscales que se realizan al emitir una factura. Este tipo de actividades y operaciones exentas de IVA en España suele estar regido por leyes tributarias, en el caso de España está regido por el artículo 20 de la Ley del IVA.
Para una mayor comprensión es meritorio hacer una comparación entre actividades y operaciones exentas de IVA y no sujetas al IVA.
Diferencias entre actividades exentas de IVA y no sujetas al IVA
Aunque pareciera ser igual, existen diferencias bastante marcadas entre las actividades y operaciones que no están sujetas al IVA y las que están exentas del mismo. Para empezar las actividades que no están sujetas al IVA son aquellas, son aquellas que no cuentan con una obligación tributaria.
Las actividades que pertenecen a este concepto son las muestras o exhibiciones gratuitas y las presentaciones de servicios. A diferencia de las múltiples actividades exentas del IVA, que sí tiene una obligación tributaria, pero al ser servicios vitales cuentan con un beneficio fiscal.
Sin embargo, se debe tener en cuenta que, aunque estas actividades profesionales, están exentas o no sujetas al IVA. Igual aportamos en menor medida en la compra de productos y bienes que son necesarios para comercializar el exento del IVA.
Tipos de operaciones y actividades que están exentas del IVA
Existen varias actividades, que no requieren de un pago o aumento del costo para disfrutar o adquirirlas. Las actividades y operaciones exentas del IVA en España son las siguientes:
Operaciones de seguros y financieras
Dentro de las actividades y operaciones exentas de IVA en España que el blog de Asesora 10 quiere proponerte destacan aquellas destinadas a los servicios de seguros. En esta categoría se incluyen operaciones de reaseguro, mediaciones, contratación de seguros, captación de clientes, entre otras.
Asimismo, en estas actividades y operaciones exentas de IVA en España se suelen incluir los depósitos en efectivo, préstamos, cheques, tarjetas de créditos, entre otras.
Servicios postales y correos
Una segunda actividad y operación exenta de IVA en España son los servicios destinados a las postales y correos, particularmente el servicio público de correo. Se debe hacer una diferencia notable que los servicios de mensajería privados no están incluidos en esta categoría de actividades exentas de IVA en España .
En cambio, todas aquellas que realizan entrega de sellos, timbres fiscales que no sean de colección y cuyo valor sea justo.
Operaciones inmobiliarias
Es importante saber que dentro de las actividades y operaciones exentas de IVA en España , hay algunas que pertenecen a las inmobiliarias. Las cuales pueden ser entregas de terrenos no edificables, áreas para uso público, entrega de edificaciones, segunda o ulteriores posterior a remodelaciones.
Servicios educativos
La educación es una actividad y operación exentas de IVA en España, es muy popular siempre y cuando esté destinada a la infancia, juventud o cuidado de los más pequeños. Estas pueden ser la primaria, secundaria, universidad y maestrías.
Los servicios de formación, enseñanza y docencia quedan excluidos del IVA, ya sean dentro de los panoramas públicos o privados. Ahora bien, la enseñanza de idiomas o áreas para profesionales no serán exentas de IVA en España debido al material: libros, guías, entre otras.
Operaciones sanitarias y médicas
En cuanto a las actividades y operaciones en el campo de la medicina y servicios sanitarios, también hay algunas funciones que quedan exentas de IVA en España . Tiene como base que todo centro hospitalario o sanitario con doctores titulares y oficiales quedan exentos de IVA en actividades y operaciones como: hospitalización, diagnóstico, tratamiento, prevención, donaciones de sangres, transporte de ambulancias, entre otras.
Asimismo, odontólogos, mecánico dental, gastroenterólogo, colocación de prótesis, ortopedia siguen siendo actividades exentas de IVA en España . Hay excepciones en áreas que no se consideran profesiones médicas.
Servicio artístico
Incluyen profesionales del arte como los escritores, artistas plásticos. También los dibujantes, periodistas o incluso artistas musicales y cualquier profesional sujeto a los derechos de autor.
Los trabajos dedicados o desarrollados para medios online, donde participan los periodistas, también se encuentran exentos de IVA. Al igual que los grupos de escritores e impresión que participan de estas actividades.
Otras actividades exentas del IVA: deporte y cultura
En esta categoría participan entidades públicas y entidades privadas que están orientadas o son de carácter social. Para que este tipo de actividades esté exenta del IVA, ninguna de las actividades que realice puede tener ánimo de lucro.
Asimismo, los profesionales que imparten cátedras o actividades físicas dentro de los entes, deben ofrecer sus servicios de manera gratuita. En esta categoría se destacan:
Las entidades de asistencia y protección a los adultos mayores o tercera edad. También incluye a las personas sin hogar, asilo a personas de otras etnias culturales, al igual que personas retiradas de vicios como alcohólicos y toxicómanos.
Las actividades y operaciones exentas de IVA en España en esta categoría priorizan la ayuda y protección de los niños y adolescentes en situaciones precarias o de abandono. Además de, asistencia a la lactancia, custodia y atención de los niños y realización de actividades recreativas para un mejor desenvolvimiento.
Como podrás visualizar, las actividades exentas de IVA en España son extensas, el equipo de Asesora 10 solo abordó una breve explicación de cada una, a fin de que entiendas en qué actividad y operación no están obligados a cobrar/ pagar un valor agregado.
