¿Necesitas saber el procedimiento de inspección tributaria? Constituye la investigación de las obligaciones tributarias, comprobando la veracidad de cada una de las declaraciones, por esto es fundamental tener la información requerida para llevarlo a cabo.
En este artículo del blog de Asesora10 te explicamos cada uno de los aspectos necesarios, Te invitamos a seguir leyendo.
¿Qué es la inspección tributaria?
Se define como el conjunto de actividades administrativas ejecutadas por la AEAT, dirigidos a la investigación de los hechos imponibles o no declarados en los diferentes tributos.
¿Cuáles son las funciones de una inspección tributaria?
- Investigación de los supuestos de hecho de las obligaciones tributarias para el descubrimiento de los que sean ignorados.
- Comprobar la veracidad y exactitud de las aclaraciones presentadas por los obligados tributarios.
- Obtener información relacionada con la aplicación de los tributos.
- Comprobación del cumplimiento de los requisitos exigidos para la obtención de beneficios o devoluciones tributarias, así como por la aplicación de regímenes tributarios especiales.
Inspección Tributaria: ¿Cómo actúa?
Desarrolla su labor fundamentalmente mediante el procedimiento de inspector, también a través del procedimiento de comprobación limitada, a continuación explicaremos más a fondo cada uno de estos procedimientos:
Procedimiento de inspección
Este procedimiento está formado por una serie de actos que comienzan mediante el envío de una comunicación.
La comunicación notificando al obligado tributario, señala:
- Su naturaleza y alcance
- Los derechos y obligaciones del obligado tributario.
- Ubicación y horario de las actuaciones inspectoras.
- Documentación requerida que deberá aportar el obligado tributario.
- Plazo de la resolución: 18 meses con carácter general o 27 meses, si concurren las circunstancias del artículo 150 de la Ley General Tributaria.
Tramitación de una inspección tributaria
El proceso de verificación comprende las actividades necesarias para obtener datos y pruebas que justifiquen la regulación de la situación tributaria o para declarar correctamente, lo que puede incluir el acceso e identificación de fincas, negocios o lugares de operación del obligado tributario.
La última fase es la terminación, comunicación de trámite, incluyendo una propuesta de liquidación, para que el obligado tributario pueda examinar los documentos, así pueda presentar cuantos documentos estime necesarios al efecto dentro de los quince días siguientes a la fecha de recepción de dicha notificación.
Vencido el plazo antes mencionado sin presentar alegaciones, o bien, presentadas y consideradas, se practicará la propuesta de liquidación.
¿Qué es una inspección de hacienda?
Una inspección de hacienda es un procedimiento de gestión, para verificación de datos. Este procedimiento es afectado por la inspección de los tributos, el cual representa las diversas administraciones tributarias.
¿Cuál es el objetivo de dicha inspección?
Tiene como objetivo principal comprobar la veracidad de los datos declarados, así como llevar a cabo una investigación sobre los hechos tributarios declarados o no declarados.
Procedimiento de inspección de hacienda
El procedimiento de inspección de hacienda comienza con una notificación, debes prestarle atención al aviso y además tener en cuenta los plazos establecidos.
- Deberás asistir puntualmente a la fecha indicada en dicha notificación. Recuerda que esta inspección puede tratarse de una inspección rutinaria o simplemente un error.
- Después de asistir a esta reunión, procederán a solicitar la documentación contable de tu empresa. Es importante que todo esté correctamente.
- El penúltimo paso se trata de las estimaciones, la agencia tributaria estará encargada de estimar los ingresos que dejarás de obtener.
- El último paso es el acta, con esto terminaremos de saber qué resultado obtendremos para nuestra empresa.
¿Cuáles son los motivos para una posible inspección de hacienda?
Existen varias causas por las que un inspector de hacienda puede desplazarse en tu empresa para comprobar algunos datos, entre algunos motivos podemos encontrar:
Devoluciones tributarias altas
Las devoluciones elevadas pueden llamar la atención del fisco. En el caso del IVA.
No coinciden los datos se los modelos trimestrales y anuales
Es posible que hacienda considere que no has pagado correctamente el IVA si tú declaración anual no coincide.
No presentar las declaraciones necesarias
Muchas empresas no hacen a tiempo sus declaraciones, esto es un riesgo para futuras sanciones y aumenta las probabilidades de una inspección.
Inscripción en el registro de operadores o intracomunitarios
En algunos casos, hacienda puede realizar una inspección para comprobar que la empresa realmente necesita estar registrada en el VIES. Existen signos de alarma que generan sospechas y esto puede que lleve a la necesidad de realizarnos una inspección.
Para evitar una inspección de hacienda, siempre es correcto llevar la contabilidad al día y cumplir con todas las obligaciones fiscales de nuestra empresa.
¿A qué sanciones podemos enfrentarnos?
Existen consecuencias de una inspección de hacienda, debemos saber que existen dos tipos de infracciones, una se genera por ocultar datos y otra por fraude. La ocultación de datos hace presencia cuando no presentas la documentación que te exigen a tiempo, aquí también se incluyen que se escondan operaciones de las declaraciones.
Cometer fraude, es una sanción en la documentación de contabilidad. Se trata de la utilización de documentos falsos. Tras una inspección de hacienda, puede existir un expediente sancionador. Las sanciones pueden ser impugnadas si las actas se firman de acuerdo a las reglas.
Al impugnar la sanción, puede solicitar la suspensión de sus ingresos, la cual se otorga de manera automática. Dicho esto, con los conocimientos previos sobre las sanciones, sabremos que podremos recibir de diferentes tipos. Las cuales podrán ser: leves, graves o muy graves.
¿Cuáles son nuestros derechos o garantías?
Debemos estar informados de que cómo obligados tributarios, también tenemos derechos y garantías, como:
- Derecho de ser informados.
- Derecho al carácter reservado de los datos.
- Derecho a conocer la identidad de las autoridades que actúan en el procedimiento.
- Derecho a utilizar las lenguas oficiales.
- Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración.
Ya lo sabes todo de inspecciones tributarias con Asesora10
Como ya mencionamos, la inspección tributaria consiste en el ejercicio de funciones administrativas. Es importante tener conocimiento de estas investigaciones y llevar a cabo todas las obligaciones tributarias correctamente.
De la mano de Asesora10 y su Asesoría Fiscal de Madrid, esperamos que este artículo te haya servido para aclarar tus inquietudes. No dudes en contactarnos para asesorías futuras, sin duda alguna nuestro servicio te ayudará a resolver todos tus problemas.
