Sabes ¿qué es el modelo 390? Es un formulario utilizado por profesionales y empresarios de la Unión Europea (UE) para solicitar la devolución del IVA soportado en compras de bienes o servicios realizados en otros países de la UE. Si eres autónomo o tienes una pequeña empresa en España, es probable que hayas oído hablar del modelo 390.
Pero, ¿qué es exactamente y por qué es tan importante? En este artículo del blog de Asesora10, te lo explicamos de manera sencilla y cercana.
Descubre ¿Qué es el modelo 390 y que información debe incluirse?
Conoces ¿qué es el modelo 390? Se trata de una declaración informativa anual que deben presentar los autónomos y las empresas en España para resumir todas las operaciones relacionadas con el impuesto sobre el valor añadido (IVA) realizadas durante el año. En otras palabras, es un resumen anual de todas las declaraciones trimestrales de IVA que has presentado a lo largo del año mediante el modelo 303.
Este modelo es esencial para que la Agencia Tributaria tenga una visión completa de las actividades económicas de un contribuyente en relación con el IVA. Al presentar el modelo 390, estás proporcionando un informe detallado que incluye tanto el IVA repercutido (el que has cobrado a tus clientes) como el IVA soportado (el que has pagado a tus proveedores) durante todo el año.
Un ejemplo si fueras un empresario español y compras materiales en Alemania para tu negocio. Al hacer esta compra, pagas el IVA alemán. Con el modelo 360, puedes solicitar la devolución de ese IVA, ya que no deberías pagarlo en Alemania, sino en tu país de origen.
¿Qué información incluye el modelo 390?
Pero ¿qué es el modelo 390? Resulta que este incluye una serie de datos detallados sobre tus operaciones económicas, tales como:
- Operaciones sujetas y no exentas: Aquí se detallan las ventas y servicios que están sujetos a IVA.
- Operaciones exentas: Incluye aquellas actividades que, aunque están sujetas a IVA, están exentas de su pago.
- Operaciones intracomunitarias: Si has realizado operaciones con otros países de la Unión Europea, también deben ser incluidas.
- IVA repercutido y soportado: Se debe especificar el IVA que has cobrado y el que has pagado durante el año.
¿Cómo se presenta el modelo 390?
La presentación del modelo 390 se realiza de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, necesitarás un certificado digital o utilizar el sistema Clave PIN. Es importante tener a mano toda la información de tus declaraciones trimestrales de IVA, ya que te facilitará mucho el proceso de cumplimentación.
Este modelo es una herramienta fundamental para mantener tus obligaciones fiscales en orden y asegurar que tus declaraciones de IVA sean precisas y completas. Mantener una buena organización de tus registros contables a lo largo del año te ayudará a presentar este modelo sin complicaciones.
¿Quién debe presentar el modelo 390?
Ahora, ¿qué es el modelo 390? Viene a ser una declaración resumen anual del IVA que deben presentar la mayoría de los profesionales y empresarios que realizan actividades sujetas a este impuesto en España. Además, este formulario permite a la Agencia Tributaria tener una visión global de todas las operaciones realizadas durante el año.
Obligados a presentar el modelo 390
Cualquier profesional o empresario que realice actividades sujetas a IVA está obligado a presentar el modelo 390. Esto incluye a autónomos, pequeñas y medianas empresas (PYMEs), y grandes corporaciones que operan en el territorio español. Además, la presentación de este modelo es esencial para asegurar que todas las transacciones y el IVA correspondiente se han declarado correctamente a lo largo del año.
Excepciones a la obligación
Sin embargo, hay algunas excepciones importantes a esta obligación de presentar el modelo 390:
- Autónomos en módulos: Aquellos autónomos que tributan bajo el régimen de estimación objetiva (módulos) no están obligados a presentar el modelo 390. Este régimen simplificado les permite calcular sus impuestos de manera más sencilla, sin necesidad de detallar todas sus operaciones.
- Arrendadores de bienes inmuebles urbanos: Los autónomos y empresas que se dedican exclusivamente al arrendamiento de bienes inmuebles urbanos también están exentos de presentar este modelo. Esto se debe a que sus operaciones están sujetas a un régimen especial de IVA.
- Grandes empresas y régimen de devolución mensual (Redeme): Desde la implementación del Suministro Inmediato de Información (SII) en 2017, las grandes empresas y aquellos inscritos en el régimen de devolución mensual de IVA (Redeme) tampoco necesitan presentar el modelo 390. El SII permite a estas entidades enviar la información de sus facturas de manera casi inmediata a la Agencia Tributaria, lo que hace innecesaria la presentación del resumen anual.
¿Cuándo se debe presentar?
El plazo para presentar el modelo 390 es del 1 al 30 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal que se está declarando. Además, es crucial cumplir con este plazo para evitar posibles sanciones.
¿Cómo se presenta el modelo 390?
La presentación del modelo 390 se realiza de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, necesitarás un certificado digital o utilizar el sistema Clave PIN. Asegúrate de tener a mano toda la información de tus declaraciones trimestrales de IVA, ya que te facilitará mucho el proceso de cumplimentación.
Consejos para una presentación sin estrés
- Organiza tu documentación: Mantén un registro detallado de todas tus facturas y operaciones a lo largo del año. Esto te ayudará a rellenar el modelo 390 de manera más eficiente.
- Utiliza un software de contabilidad: Existen muchas herramientas que pueden automatizar gran parte del proceso y reducir el margen de error.
- Consulta con un gestor: Si tienes dudas o prefieres delegar esta tarea, un gestor especializado puede ser de gran ayuda para asegurarte de que todo esté en orden.
Asesora10: ¿Por qué es importante el modelo 390?
Cabe acotar lo importante de saber ¿qué el modelo 390? Ya que resulta crucial porque permite a la Agencia Tributaria verificar que las declaraciones trimestrales de IVA (modelo 303) se han realizado correctamente y que no hay discrepancias en los datos presentados. Además, ayuda a detectar posibles errores o inconsistencias en las declaraciones trimestrales. Lo que puede evitar sanciones y problemas fiscales en el futuro.
Ten en cuenta qué el modelo 390 puede parecer complicado al principio, pero con la información y las herramientas adecuadas, es un trámite que se puede gestionar sin problemas. Recuerda que es una parte esencial de tus obligaciones fiscales y que mantener tus cuentas claras y organizadas te ayudará a evitar problemas con Hacienda.
Desde Asesora10 esperamos que esta guía te haya sido útil y te invitamos a compartirla con otros autónomos y empresarios que puedan beneficiarse de esta información. Visita nuestro portal web en donde entraras más información de interés.
