¿Qué es declaración complementaria y cuándo se presenta?

Sabes ¿qué es una declaración complementaria? Se trata de un procedimiento fiscal que permite a los contribuyentes corregir errores, omisiones o modificar información en una declaración de impuestos previamente presentada. Su objetivo principal es regularizar la situación tributaria y evitar posibles sanciones con la Administración Tributaria.

Ven al blog de Asesora10 y conoce más de la definición de declaración complementaria ¿cuáles con son los plazos para presentarla?, los que pudiera pasar si no puedes pagar lo acordado. Además de los beneficios que obteniendo al hacer tus declaraciones a tiempo. ¡Quédate y toma nota de para mejorar tu perfil financiero y tomas decisiones informadas!

¿Qué es una declaración complementaria?

Ahora en ¿qué es una declaración complementaria? Considera que la misma tiene como finalidad modificar o complementar una presentación impositiva anterior. Se presenta cuando el contribuyente advierte errores u omisiones en los datos declarados que podrían perjudicar a la Administración. Algunas situaciones en las que se debe presentar una autoliquidación complementaria incluyen:

1. Errores en la cantidad a devolver o compensar: Si la cantidad a devolver o compensar es menor que la declarada inicialmente, se debe presentar una declaración complementaria.
2. Ingresos por un importe mayor: Si se ha efectuado un ingreso menor al que correspondía, la autoliquidación complementaria es necesaria.
3. Pérdida del derecho a reducciones o exenciones: Si se pierde el derecho a deducciones aplicadas en la declaración anterior, se debe regularizar mediante una declaración complementaria.
4. Ingresos percibidos en un ejercicio diferente: Si los rendimientos se perciben en un ejercicio diferente al que eran exigibles, se imputarán en la declaración complementaria al ejercicio correspondiente.

Plazos de presentación y recargos

En general, la autoliquidación o declaración complementaria debe presentarse dentro de los plazos establecidos para la declaración original o, si se hace posteriormente, antes de la prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria. Si se realiza fuera de este último plazo, se considera una declaración extemporánea.

Las declaraciones complementarias pueden aplicarse a cualquier impuesto, como el IVA, IRPF, Impuesto de Sociedades o pagos a cuenta. Además, pueden presentarse tanto sobre liquidaciones anuales como trimestrales e informativas.

En decir que  la declaración complementaria es una herramienta importante para corregir errores y mantener una relación transparente con la Administración Tributaria. Siempre es recomendable consultar con un profesional para asegurarse de cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada. 

¿Cuáles son las consecuencias de no presentar una declaración complementaria?

La falta de presentación de una declaración complementaria puede tener consecuencias importantes para los contribuyentes. A continuación, te detallo algunas de las posibles implicaciones:

• Sanciones económicas: Si no presentas una declaración complementaria cuando corresponde, la Administración Tributaria puede imponer sanciones económicas. Estas multas pueden variar según el tipo de impuesto y la gravedad de la omisión.
• Intereses de demora: Si la corrección se realiza después del plazo establecido, se aplicarán intereses de demora sobre la cantidad adeudada. Estos intereses aumentan con el tiempo y pueden representar un costo significativo.
• Pérdida de beneficios fiscales: Si la declaración complementaria afecta a deducciones, exenciones o beneficios fiscales, podrías perder esos beneficios. Por ejemplo, si no corriges un error que te hace perder una deducción, pagarás más impuestos de lo necesario.
• Reputación ante la Administración: La falta de presentación de una declaración complementaria puede afectar tu reputación como contribuyente cumplidor. Esto podría influir en futuras relaciones con la Administración Tributaria.

Es importante presentar una declaración complementaria cuando sea necesario para evitar sanciones y mantener una situación fiscal transparente.

¿Cómo calcular los recargos por presentación extemporánea?

Cálculo de recargos por presentación extemporánea en España: Un desglose detallado

En España, los recargos por presentar declaraciones fuera de plazo se establecen según la Ley General Tributaria y se calculan de la siguiente manera:

1.- Primeros 12 meses

• Recargo: 1%
• Aumento: 1% adicional por cada mes completo de retraso.
• Ejemplo: Presentas una declaración del IVA el 10 de marzo, cuando vencía el 20 de febrero.
  • Retraso: 1 mes completo.
  • Recargo: 1% + 1% (1 mes) = 2%.

2.- Más de 12 meses

• Recargo fijo: 15%
• Intereses de demora: Adicionales al recargo, se calculan desde el día siguiente al vencimiento de los 12 meses hasta la fecha de presentación.
• Ejemplo: Presentas una declaración anual del IRPF en noviembre, cuando vencía en mayo del año anterior.
  • Retraso: Más de 12 meses.
  • Recargo: 15%
  • Intereses de demora: Se calculan según el tiempo de retraso específico.

Ten en cuenta que el recargo se aplica sobre la cuota de la declaración. Es decir, el importe a pagar.  Además, los intereses de demora se calculan según el tipo de interés legal del dinero vigente en cada momento. También considera que la presentación extemporánea puede conllevar sanciones adicionales. Además de los recargos e intereses de demora.

Y recuerda que es recomendable consultar con un asesor fiscal de Asesora10 para obtener información personalizada sobre tu caso particular.

¿Qué pasa si no puedes pagar lo acordado?

Si no puedes pagar lo adeudado en una declaración complementaria, es importante que tomes medidas para evitar consecuencias negativas. Aquí hay algunas opciones que podrías considerar:

1. Acuerdo de aplazamiento o fraccionamiento: Puedes solicitar un acuerdo con la Administración Tributaria para aplazar o fraccionar el pago. Esto te permitirá pagar la deuda en cuotas más pequeñas a lo largo del tiempo. Sin embargo, ten en cuenta que se aplicarán intereses de demora durante el período de aplazamiento o fraccionamiento.
2. Negociación con la Administración: En algunos casos, puedes negociar directamente con la Administración para encontrar una solución que se ajuste a tus circunstancias. Esto podría implicar una reducción de la deuda o un plan de pagos personalizado.
3. Prórroga de pago: Si tienes dificultades temporales para pagar, puedes solicitar una prórroga de pago. Esto te dará más tiempo para reunir los fondos necesarios.
4. Búsqueda de financiamiento externo: Considera obtener un préstamo personal o buscar otras fuentes de financiamiento para cubrir la deuda tributaria. Asegúrate de evaluar cuidadosamente los términos y condiciones antes de comprometerte.

¿Qué pasa si no puedes pagar incluso con el fraccionamiento?

Ahora que sabes, ¿qué es una declaración complementaria? Y si aún no puedes pagar incluso con el fraccionamiento, es importante explorar otras opciones y considerar las siguientes alternativas:

1. Negociación adicional: Comunica nuevamente con la Administración Tributaria y explícales tu situación. A veces, pueden ofrecer condiciones más flexibles o ajustadas a tus posibilidades económicas.
2. Asesoramiento legal o financiero: Consulta con un abogado o asesor financiero para evaluar todas las opciones disponibles. Pueden ayudarte a explorar soluciones específicas según tu caso.
3. Venta de activos: Si tienes bienes o activos que no necesitas, considera venderlos para obtener los fondos necesarios para pagar la deuda tributaria.
4. Préstamos familiares o amigos: Si es posible, podrías pedir prestado a familiares o amigos para cubrir la deuda. Asegúrate de establecer acuerdos claros y cumplir con los plazos de pago.
5. Planificación financiera a largo plazo: Evalúa tus finanzas en general y crea un plan para evitar situaciones similares en el futuro. Esto podría incluir ajustar tus gastos, aumentar tus ingresos o ahorrar para emergencias.

Recuerda que la falta de pago puede tener consecuencias más graves, como embargos o acciones legales. Es fundamental actuar de manera proactiva y buscar soluciones viables.

¿Cómo evitar que tu situación empeore aún más?

Para evitar que tu situación empeore, considera las siguientes acciones:

1. Comunicación con la Administración Tributaria: Mantén una comunicación abierta con la Administración Tributaria. Si tienes dificultades para cumplir con tus obligaciones fiscales, explícales tu situación y busca soluciones.
2. Planificación financiera: Evalúa tus finanzas y crea un plan para evitar futuros problemas. Esto podría incluir ajustar tus gastos, aumentar tus ingresos o ahorrar para emergencias.
3. Asesoramiento profesional: Consulta con un asesor fiscal o financiero. Ellos pueden ofrecerte orientación específica según tu caso y ayudarte a tomar decisiones informadas.
4. Cumplimiento de plazos: Asegúrate de presentar tus declaraciones y pagos dentro de los plazos establecidos. Evita retrasos que puedan generar sanciones.
5. Conocimiento de tus derechos y deberes: Infórmate sobre tus derechos y deberes como contribuyente. Esto te ayudará a tomar decisiones adecuadas y a proteger tus intereses.

Recuerda que la prevención es clave. Actuar a tiempo puede evitar complicaciones mayores. 

Asesora10: Beneficios de hacer una declaración complementaria a tiempo

El beneficio de saber qué es una declaración complementaria y presentarla a tiempo radica en la posibilidad de corregir errores u omisiones en tu declaración de impuestos antes de que la autoridad fiscal intervenga. Aquí están algunas ventajas clave:

1. Evitas multas y recargos: Al presentar una declaración complementaria de forma espontánea, antes de que la Administración Tributaria inicie una auditoría, puedes evitar el cobro de multas y recargos.
2. Regularizas tu situación: La declaración complementaria te permite subsanar cualquier perjuicio para el fisco causado por errores en los datos declarados. Así, mantienes una relación transparente con la Administración.
3. Flexibilidad en correcciones: Puedes corregir o agregar datos sin esperar a que la autoridad lo solicite. Esto te da control sobre la situación y evita complicaciones futuras.

En definitiva, presentar una declaración complementaria a tiempo es una medida preventiva que te beneficia al evitar sanciones y mantener una situación fiscal adecuada. Recuerda que es fundamental comunicarte con la Administración Tributaria lo antes posible si no puedes pagar lo adeudado. Ya que ignorar la situación podría llevar a sanciones más severas. Consulta con un asesor de Asesora10 para estudiar tu caso particular.