¿Qué gastos son deducibles en el IRPF del autónomo? Los autónomos tienen que declarar sus ingresos y gastos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que grava la renta obtenida por el ejercicio de su actividad económica.
Para calcular el rendimiento neto de su actividad, los autónomos pueden deducirse los gastos que estén vinculados a la misma y que cumplan una serie de requisitos. Por eso, en este artículo de Asesora10 te comentamos qué gastos son deducibles en el IRPF del autónomo y tener un ahorro fiscal para el autónomo.
Requisitos para que un gasto sea deducible
Según la normativa del IRPF, para reconocer qué gastos son deducibles en el IRPF del autónomo, se deben cumplir las siguientes condiciones:
- Estar relacionado con la actividad económica desarrollada por el autónomo. Es decir, que el gasto sea necesario para el desempeño de su profesión u oficio.
- Estar debidamente justificado mediante una factura o un documento equivalente que acredite su realidad, importe, fecha y destinatario.
- Estar registrado contablemente en los libros correspondientes.
Además, hay que tener en cuenta que algunos gastos tienen límites o condiciones específicas para su deducción, según el tipo de actividad o el régimen de tributación del autónomo.
Principales gastos deducibles en el IRPF del autónomo
Ahora que sabes los requisitos para identificar que gastos son deducibles en el IRPF del autónomo, en el Blog de Aseesora10 te presentamos algunos de los principales:
Gastos corrientes, tributos e IVA
Dentro del listado de qué gastos son deducibles en el IRPF del autónomo, se incluyen las facturas correspondientes a suministros de electricidad, agua, gas, telefonía e Internet en caso de tener local u oficinas.
En lo referente a los tributos, se pueden deducir el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) y el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), entre otros.
Gastos financieros y de bienes muebles e inmuebles
Otros gastos deducibles en el IRPF del autónomo son los gastos financieros, también son deducibles para los autónomos. Esto incluye intereses de préstamos y créditos, gastos de descuento de efectos y comisiones bancarias, como las del cobro por tarjetas mediante un TPV.
En cuanto a los bienes, se podrán deducir las amortizaciones de bienes muebles (maquinaria, ordenadores, etc.) e inmuebles (local en propiedad dedicado a la actividad o la reforma del mismo), cuyos importes se calculan linealmente conforme a los porcentajes de la tabla de amortizaciones simplificada de Hacienda.
Seguros y gastos de difícil justificación
Los autónomos también pueden deducir los gastos de seguros, como los de responsabilidad civil o de protección contra robo o incendio del local del negocio. En cuanto a los seguros relacionados con la salud, podrán deducirse las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo, su cónyuge o hijos menores de 25 años.
Finalmente, los gastos de difícil justificación también pueden ser deducibles, con un tope anual establecido en 2.000 euros desde enero de 2015. Esto incluye pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales, facturas emitidas no cobradas y gastos debidos a devoluciones, siempre y cuando el autónomo se acoja al régimen normal de Estimación Directa.
Otros gastos deducibles para los autónomos
En los servicios de Asesora10 te explicamos mejor qué gastos son deducibles en el IRPF del autónomo mediante otros ejemplos a fin de que tengas un panorama claro.
Seguro por enfermedad y asistencia médica
Las primas que cubran al autónomo, a su cónyuge o a sus hijos menores de 25 años que vivan en el mismo hogar, son gastos deducibles en el IRPF. El límite máximo es de 500 euros por persona y año, o de 1.500 euros si se trata de personas con discapacidad.
Vivienda y suministros
Uno de los ejemplos más sencillos para entender qué gastos son deducibles en el IRPF del autónomo, son los gastos de vivienda y suministros. Si se trabaja desde casa, se puede descontar la parte que corresponda a los suministros del espacio destinado a la actividad, teniendo en cuenta los días y horas trabajadas.
Para ello, hay que aplicar un porcentaje del 30% sobre la proporción de la superficie afecta a la actividad respecto a la total de la vivienda. También se puede deducir el IBI, la comunidad, el seguro o el alquiler de la vivienda en esa misma proporción.
Vehículo
Si se utiliza para fines profesionales y personales, solo se puede deducir el 50% del IVA soportado por su adquisición, mantenimiento y uso. Si se demuestra que se usa exclusivamente para la actividad económica, se puede deducir el 100% del IVA y del resto de gastos asociados (combustible, reparaciones, seguro, etc.).
Gastos de personal
Las nóminas y cotizaciones sociales de los trabajadores contratados por el autónomo son gastos deducibles en el IRPF. También lo son otros gastos asociados al personal, como la formación, las indemnizaciones, las contribuciones a planes de pensiones o los obsequios.
Gastos de aprovisionamiento
son los gastos derivados de la compra de mercancías, materias primas, combustibles o material de oficina necesarios para el desarrollo de la actividad económica.
Gastos de servicios externos
Son los gastos derivados de la contratación de servicios profesionales independientes (asesoría, auditoría, publicidad, etc.), arrendamientos y cánones (alquiler de locales, maquinaria, etc.), reparaciones y conservación, primas de seguros (responsabilidad civil, multirriesgo, etc.) o servicios bancarios y financieros (comisiones, intereses, etc.).
Gastos deducibles en el IRPF del autónomo, ¿ventaja o desventaja?
Los gastos deducibles en el IRPF del autónomo representan una ventaja significativa. Permiten reducir la base imponible y, en consecuencia, pagar menos impuestos. Los autónomos pueden aprovechar una amplia gama de deducciones, incluyendo compras, sueldos, alquileres, seguros y más.
Sin embargo, es esencial realizar un seguimiento meticuloso de los gastos y contar con la documentación adecuada. Además, algunas deducciones tienen límites y restricciones. A pesar de esto, en general, los gastos deducibles brindan a los autónomos la oportunidad de optimizar su carga fiscal y mejorar su situación financiera.
En la mejor Asesoría fiscal en Madrid, Asesora 10, esperamos que esta información de qué gastos son deducibles en el IRPF del autónomo te sea de gran utilidad.
