¿Qué son operaciones vinculadas? ¡Aprende más aquí! 🌟

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¿Qué son operaciones vinculadas? Son aquellas transacciones comerciales realizadas entre personas de la misma familia, entre sociedades relacionadas, o entre una sociedad y una persona vinculada. Asimismo, las operaciones vinculadas deben declararse en el Impuesto sobre Sociedades de España. 

Usualmente, se practican entre los actores antes mencionados con la finalidad de poder reducir los costos en la ejecución de sus actividades mercantiles. Sin embargo, no están exentas del escrutinio de hacienda. Y es por ello que hoy desde el blog de Asesora 10 te explicamos qué implicaciones posee este tipo de operaciones.

¿Qué son operaciones vinculadas? 

Que son operaciones vinculadas

Cómo te mencionamos en la sesión anterior acerca de ¿que son operaciones vinculadas? Tenemos que son las transacciones mercantiles efectuadas entre del mismo consorcio o grupo, de familiares o de personas vinculadas. Ten en cuenta que las mismas deben ser documentadas por los contribuyentes de impuestos. Lo cual incluye a personas físicas o jurídicas que realizan actividades económicas. 

Además, están obligadas a declarar impuestos mediante el modelo 232 de la Agencia Tributaria española.

¿Quién está obligado a documentar las operaciones vinculadas?

En cuanto a quién está obligado a documentar las operaciones vinculadas, todas las personas naturales y jurídicas que tengas una relación mercantil. Y además están sujetos a contribuciones y requerimientos de información relacionados con las mismas. Asimismo, contempla la documentación de los contactos con terceros vinculados, transacciones específicas. Así como la información relevante para los pagos de impuestos. 

Del mismo modo, los contribuyentes también deben tener un registro completo de los documentos emitidos y recibidos con respecto a las operaciones vinculadas. Con la finalidad de asegurarse de que todos los pagos de impuestos se ejecutan de acuerdo con las leyes y normas vigentes. En resumen, el Impuesto de Sociedades (Ley 27/2014) es aplicable a:

  1. Sociedades entre socios o partícipes.
  2. Entidades y los miembros de su consejo de administración, con excepción de la retribución que los mencionados reciban como contraprestación de sus funciones.
  3. Una empresa o entidad cuyos socios sean familiares, iguales o inferiores al tercer grado de relación familiar. Ya sea por consanguinidad o afinidad. Además, los miembros del consejo de administración de la empresa vinculada.
  4. Todas las relaciones mercantiles entre dos personas jurídicas, siempre y cuando formen parte del mismo consorcio empresarial.
  5. Empresas vinculadas con el 25% de participación entre ellas o una de ellas en relación con la otra. 
  6. Parejas jurídicas o empresas en donde los familiares o socios (hasta el 3.er grado de consanguinidad) posean un porcentaje de participación en ambas empresas vinculadas.
  7. Relaciones comerciales de empresas españolas con sus filiales establecidas en el extranjero.

¿Cuáles son las diferencias entre empresa vinculada y asociada?

Diferencia entre empresa vinculada y asociada

Ahora que sabes que son las operaciones vinculadas, es importante saber que las empresas asociadas y las empresas vinculadas tienen algunas similitudes. Aunque también hay algunas diferencias clave. 

En primer lugar, es relevante destacar que ambos términos se refieren a una relación entre dos compañías. La empresa asociada se refiere a una relación entre dos compañías que comparten una propiedad común. Mientras que la vinculación entre dos compañías se refiere a una relación de control mutuo. 

Otra diferencia fundamental entre las empresas asociadas y las vinculadas es el nivel de control que cada una tiene sobre la otra. Una empresa asociada tiene un control limitado sobre la dirección de la otra empresa asociada. Mientras que una empresa vinculada tiene un control completo sobre la dirección de la otra empresa vinculada. 

Además, debemos tomar en cuenta la naturaleza de la relación comercial entre empresas asociadas y las vinculadas, es la naturaleza de la relación entre ellas. En este sentido, tenemos que una empresa asociada no está obligada a compartir sus beneficios con la otra empresa asociada. Por otra parte, las empresas vinculadas están legalmente obligadas a compartir sus beneficios con la otra empresa vinculada a la primera. 

Finalmente, es crucial destacar que las empresas asociadas y las vinculadas tienen diferentes responsabilidades legales. Por su parte, las empresas asociadas no están sujetas a la misma regulación legal que una empresa vinculada. Es decir, que una empresa asociada no es responsable de los actos de la otra empresa asociada. 

¿Qué tipo de operaciones vinculadas deben declararse?

En este sentido, tenemos que según la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades establece que las operaciones   se declaran medina la forma 232

  1. Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.
  2. Contribuyentes del Impuesto sobre la renta de no residentes que actúen mediante establecimiento permanente.
  3. Entidades en régimen de atribución de rentas.

Para presentar el Modelo 232, debe reunir los siguientes requisitos: 

  1. El certificado de inscripción en el Registro Mercantil con la declaración jurada de responsabilidad económica y fiscal.
  2. Acreditación de la persona autorizada a presentar el Modelo 232.
  3. Certificado de los llamados a la Junta de Accionistas y los documentos que acrediten la representación de los administradores, los miembros del Órgano de Administración o los miembros de la Junta General de Accionistas. Así como también los documentos de todas las reuniones de la Junta de Accionistas.
  4. Libro de Actas de la Junta de Accionistas y el plan de distribución de dividendos.
  5. Documentación que acredite el cumplimiento de los requisitos establecidos para el pago de dividendos.

Asesora10 tu aliado para proporcionar la asesoría que necesitas

Sin duda son muchas los detalles abordar para nuestra pregunta ¿qué son las operaciones vinculadas? Además de conocer todas las perspectivas y conocimientos que requieres este y otros temas de tu interés. Es por ello que siempre es recomendable hacer tus declaraciones ante la agencia tributaria de la mano de profesionales expertos en la materia. 

Te invitamos a visitar el portal web de Aserora10 para contactar con nuestros profesionales expertos en operaciones vinculadas. ¡Te esperamos!

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